深圳罗氏宗亲会财务管理办法

总 则

一、管理目标：开源节流，保障运转。

二、基本原则和要求：全面核算，明细管理；以收定支，量入为出；优化结构，保证重点；制度完备，管理规范。

账 户 管 理

三、设置账户体系

资金来源科目：1、收入类：会费收入、募捐收入、投资收入、利息收入、其他收入；2、非收入类：固定基金、公益基金、应付款项。

资金运用科目：1、支出类：公益性项目支出、捐赠性支出、固定资产支出、低值易耗品、电子设备运转费、会议费、印刷费、邮电费、差旅费、水电费、接待费、公什费、工资、租赁费、其他费用；2、非支出类：固定资产、公益资产、银行存款、现金、业务备付金、应收款项。

四、财务组织体系

财务室设置财务总监兼主管、会计、出纳三个岗位。

财务支出核算管理
五、各项支出核算内容及管理规范

1、公益性项目支出。指修谱、修墓等大额支出。公益项目支出实行专项管理，由财务管理委员会集体审批。

2、捐赠性支出。指公益性项目支出以外的公益性支出，包括重大疾病扶助、贫困孩子助学等。捐赠性支出由财务管理委员会集体审批。

3、固定资产支出。是指单位价值在1000元（含）以上、使用期限在二年（含）以上的设施设备。固定资产购建由财务管理委员会集体审批。

4、低值易耗品。是指非一次性使用、单位价值在50元（含）以上、1000元以下、使用期限在二年以下的设施设备及低值易耗品。主要包括：电子设备、办公家具、业务用品、办公用具支出。所有设备及用品在购入、库存领用或毁损时，均需纳入“低值易耗品”表外科目进行核算和登记管理。低值易耗品购置实行报审制，先批后用。

5、电子设备运转费。是为了保证电子设备正常运转发生的维护费、购置纸张、色带、软盘等电子设备配件及耗材支出，以及联网安装支出、升级、小型软件等费用。电子设备运转费实行报审制，先批后用。

6、会议费。是指召开会议而发生的各项费用，主要包括：会议餐费、住宿费、会务交通费、场地租用费等支出。会议一律实行预算制，会前编制预算清单,报财务管理委员会审批后执行。会议预算要有会议时间、会期、地点、出席人员、会议内容等内容。

7、印刷费。是印刷有关文件资料、档案、信封信纸、电话簿等发生的费用和印刷品包装运送费、邮寄费等费用支出。大额印刷费先批后用。

8、邮电费。是指电话费和邮资费。主要包括：电话安装费和租金、话费、电报费、传真费、邮寄费、快递费等。邮电费用据实列支。

9、差旅费。是指因公出差而发生的交通费、住宿费、伙食费等费用支出。差旅费用据实列支。

10、水电费。指水费、电费开支。水电费据实列支。

11、接待费。包括：接待食宿费、招待用品费和其他业务招待费用。接待部门将接待的事项、地点及标准报经财务管理有权人批准后，按标准使用。

12、公杂费。是指未达到低值易耗品认定标准的办公用品、清洁用品等用品支出以及报刊费、卫生清理费、搬运费等支出。办公用品主要包括：笔、笔芯、墨水、胶水、大头针、文件袋、信封、笔记本、剪刀、尺子、计算器、图章、印泥、日历及装订用具等办公文具及清洁用品购置支出。报刊费是指订阅、购买报刊的费用。公杂费据实列支。
13、工资。指相关工作人员基本报酬，根据财务管理委员会确定的标准按月计发。

14、租赁费。指总会办公室办公场地使用费用。

15、其他费用。除上述费用外的其他合理费用开支。

财务管理基本制度

六、账户管理制度

1、实行一套账册核算，一个银行账户管理。

2、实行会计、出纳岗位分离和“钱、账分管”制度。

3、账户核算要做到日清月结；账账、账实、账表相符。

七、资金管理制度

1、实行以总会为单位的资金统一管理、统一核算制度。

2、实行权限管理制度。除按标准使用工资和据实列支的小额费用外，其他支出一律实行“权限管理，先批后用”的管理办法，并实行财务管理有权人“一支笔”审批制度。

八、资产管理制度

对固定资产及价值较高的办公用品，设立台账，分别登记，表外核算，定期核对。

九、支出管理的基本要求

1、报帐凭证必须真实、合法、有效。

2、实行“双人签字”审批制度。报帐凭证由经手人、证明人签字后，交财务管理有权人审批，财务人员列账。

3、实行“要件必附”审查制度。大额费用除财务管理有权人审批签字外，还需附加相关证明文件，如财务会议纪要、预算审批单、采购清单、外购合同等。

十、监督管理制度

1、定期公示财务收支情况，包括财务月（季、年）报表和财务分析报告。

2、定期或不定期对财务收支进行监管检查，并公示监管结果。
管理和监督

十一、成立深圳罗氏宗亲会财务管理委员会，负责组织经费募集活动，对财务预算、各项支出等重大财务事项的必要性和合理性进行审查和审议，监督项目的执行，并对执行不力的项目提出整改意见。

十二、成立深圳罗氏宗亲会财务监督委员会，对深圳罗氏宗亲会财务及费用管理进行监督。